一篇文章让你搞懂新加坡公司财务

发布日期:2020-06-27 23:54
服务项目

财政年度结束日FYE

新加坡的每家公司都必须确定自己的财政年度结束(FYE)。公司的财政年度结束不一定需要在12月31日结束,实际上可能在一年内的任何一天。为了最大限度地扩大新创企业连续三年的免税覆盖率,大多数公司将其第一个财务期限定为自注册成立之日起的第11个月的最后一天。这是因为任何超过12个月的财政期,当用于免税目的,将被新加坡税务局(IRAS)视为是两个课税年。



例如,2019年4月15日注册成立的公司可能会选择在2020年3月31日结束其第一个财政年度。
公司法令没有规定财政年度开始或结束的日期,这完全由公司自行决定,包括财政年度的任何变动。
但是,为防止公司任意改变其财政年度结束(FYE),在2018年8月31日或之后结束的公司必须遵守以下规定:
(a)公司在成立及任何后续更改时,必须将其FYE通知ACRA;
(b)公司必须向注册处ACRA申请批准更改其FYE:
– 如果FYE的变化导致财政年度超过18个月; 或
– 如果在过去5年内改变了FYE; 和
(c)除非注册官另有批准,否则公司财政年度的期限在注册成立当年不得超过18个月。
(d)只有当前和上一个财政年度的FYE可能会被更改(前提是持有股东周年大会,提交周年申报表和发送财务报表的法定截止日期尚未过去)。

年度股东大会 AGM

年度股东大会(AGM)是公司向股东(成员)介绍其财务报表的一种方式。股东然后可以询问有关您的业务状况的问题。因此,股东周年大会是解决他们所关注问题的重要机会。
新加坡的所有公司都必须举行年度股东大会。



对于财政年度在2018年8月31日或之后结束的公司:
如果您是上市公司,则必须在公司财政年度结束后四个月内举行一次年度股东大会,并在公司财政年度结束后五个月内提交年度申报表。
如果您不是上市公司,则必须在公司财政年度结束后六个月内举行年度股东大会,并在公司财政年度结束后七个月内提交年度申报表。

预计应课税收入ECI

从2020财年开始,所有公司都必须进行ECI申报。
尽早提交ECI,可以获得分期缴税

提交ECI的时间
当前分期付款计划
符合条件的公司的扩展分期付款计划
财政年度结束后1个月
10
12
财政年度结束后两个月
8
10
财政年度结束后三个月
6
8
财政年度结束后3个月后
不允许分期付款
不允许分期付款
在IRAS处理了公司的ECI之后,您将收到评估通知(NOA),这是一个正式的通知,其中说明了应支付的税额。您也可以在mytax.iras.gov.sg上查看NOA 。但是,如果您的公司提交了“无” ECI金额,则不会发出NOA。
除非您通过分期付款(GIRO)进行付款,否则必须在NOA日期后的一个月内缴纳该税款。延期支付税款会被罚款。

公司所得税申报 Form C-S/ C

CS / C表格是公司申报其实际收入的申报表。公司必须确保正确填写表格,并完整,真实地说明公司的收入。
即使公司蒙受了损失,仍然需要提交CS / C表格。

从2020课税年(YA)开始,所有公司都必须进行 CS / C表格电子提交。申请截止日期为2020年12月15日。
所得税申报表有两种类型,即CS表单和C表单。
从2012年YA开始,为简化小公司的备案程序,IRAS推出了CS表格-简化的所得税申报表,适用于有资格的小公司向IRAS报告其收入。
从2017年YA开始,符合以下所有条件的公司将有资格提交CS表格:
1. 该公司必须在新加坡注册成立;
2. 公司的年收入500万美元以下
3. 公司仅以现行企业税率为17%征税应纳税所得额;和
4. 该公司没有YA中主张以下任何一项:
a.结转当年的资本准备金/亏损
b. 团体救济
c. 投资补贴
d. 国外税收抵免 和从源头扣除的税收
如果您的公司不符合提交CS表格的资格,则必须提交C表格。您需要与C表格一起提交公司的财务报表,税收计算和支持明细表。

什么是XBRL?

XBRL全名“可扩展商业报告语言”(eXtensible Business Reporting Language),是一种呈现财政报表的电脑标记语言,在线记录可供读取和传递给审计师、监管机构和金融分析师等用户。2007年11月1日起,会计和企业管理局(ACRA)对新加坡注册公司提出新的申报格式要求,即以XBRL格式来申报公司的财务报表(FS)。

消费税(GST)

消费税(GST)是对新加坡进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税。在其他国家,消费税被称为增值税或VAT。新加坡现行消费税率是7%。
所有年度应纳税收入超过S$100万新元的公司,或预计应纳税收入将超过S$100万新元的公司,都必须注册消费税。该企业必须在要履行责任的30天内注册消费税。
您也可以选择自愿注册消费税。自愿注册的批准由新加坡税收局审计长酌情决定。一旦获得批准,您必须至少维持注册两年。

预扣税 (Withholding tax)

新加坡预扣税是对非居民和非居民公司征收的一种税率。
简单来说,只要是非居民和非居民公司在新加坡就业或进行企业活动,从居民和居民公司那里获得回筹,就会被征收预扣税。换种说法,就是新加坡居民或居民公司就获得的某种服务,而支付款项给非居民或非居民公司时,当中部分数额将会被扣除当作预扣税。此类税务只会针对非居民和非居民公司,不会向居民和居民公司征收。
而按照一定比例被扣除的数额,会上报及缴交给新加坡税务局(IRAS)。
· 利息,佣金,以及和任何贷款或债务相关的费用
逾期交易账户利息和按信贷条款支付给非居民供应商的利息,将被征收预扣税。支付给非居民的佣金或因贷款产生的任何费用,也需要支付预扣税。此类预扣税的税率为15%。
· 为使用或有权使用任何动产而支付的版税或其他款项
支付给非居民公司的特许权使用费,须按现行企业税或特定比例,缴纳预扣税。同时,使用商业、科学、技术或工业知识进行商业活动,或雇用外国专家提供技术援助,两者的支付款项皆须缴纳预扣税。此类预扣税的税率为10%。
· 管理费用
提供管理服务的外国公司视特定情况缴纳预扣税。例如,与新加坡是否存在双重征税协议,以及在新加坡是否有永久机构。此类预扣税的税率等同于现行企业税率。
· 服务供应
聘请非居民公司提供设备安装、技术扶持、培训及咨询等服务,和在新加坡进行的其他工作,或被征收预扣税。惟只有实体服务才会被征收预扣税,通过互联网提供的虚拟服务,因不在新加坡范围内,所以不会被征收预扣税。服务供应的预扣税率等同于现行企业税率。
· 租赁
在新加坡出租动产的非居民公司,支付给他们的房租需缴纳预扣税。此类预扣税的税率为15%。

我的公司需要审计吗?

符合以下条件的公司将被视为小公司可以豁免审计:
(a)该公司在有关财政年度是一家私人公司;和
(b)在最近两个连续财政年度中,至少满足以下3个标准中的2个:
1. 年总收入≤1000万美元;
2. 总资产≤1000万美元;
3. 员工人数≤50。



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